Управление операционной структурой и трансфертное ценообразование

Управление операционной структурой и трансфертное ценообразование
Управление
операционной структурой
и трансфертное
ценообразование
Трансформация операционной структуры бизнеса
В зависимости от типа бизнеса и продукта, а также налогового резидентства акционера, выбирают между следующими юрисдикциями: ОАЭ, Катар, Гонконг, Макао, Маврикий, Сербия, Северная Македония, Армения и Казахстан.

Также, компании рассматривают выстраивание формата платежного агента в подходящей юрисдикции, но без перемещения торгового присутствия.
На текущий момент российский бизнес имеет возможность эффективно осуществлять торговые и финансовые операции с ограниченным числом юрисдикций.
НАШИ УСЛУГИ
Анализ и управление цепочками создания стоимости:
  • Формирование карты процессов создания стоимости, а также идентификация ключевых компаний, процессов, активов и рисков.

  • Оценка совокупной налоговой нагрузки на операционную структуру, выявление ключевых рисков и неэффективностей.

  • Анализ целей и задач группы, ограничительных мер (в т.ч. санкций) по совершению торговых, финансовых и иных операций, формирование выводов об актуальности текущей структуры и формирование пула альтернатив.

Выбор оптимальной юрисдикции (-ий) и формы присутствия для проведения торговых и финансовых операций с учетом:

  • Локального налогового режима и доступности льгот / освобождений для бизнеса.

  • Налогообложения при распределении дивидендов в пользу акционера.

  • Иных налоговых аспектов, валютного и таможенного регулирования.
Регистрация компании (-ий) «под ключ» и создание юридической обвязки операций:
  • Сбор и подготовка пакета документов для регистрации бизнеса, проведение процедуры регистрации.

  • Помощь в получении лицензий, разрешений на работу и проведение иных необходимых формальностей.

  • Подготовка договоров поставки / оказания услуг, подготовка внутренних нормативных документов.

  • Помощь в регистрации банковских счетов в уполномоченных локальных банках.
Разработка и внедрение политики внутригруппового ценообразования
Грамотно выстроенная методология ценообразования позволяет совершать внутригрупповые операции на рыночных принципах (в т.ч. с учетом актуальных позиций налоговых органов) при оптимальном уровне налоговой нагрузки на операционную структуру, а формализованная политика ценообразования упорядочивает процессы ценообразования и обеспечивает возможность подготовки качественной документации в целях налогового контроля цен.
Для транснациональных компаний, которые нуждаются во внутригрупповых стандартах применения ценообразования для соответствия цен в операциях между компаниями группы принципу «вытянутой руки», мы предлагаем услуги по разработке методологии ценообразования с последующим внедрением в виде внутренней политики ценообразования, применяемой бизнес единицами группы.
НАШИ УСЛУГИ

Подготовка политики по трансфертному ценообразования

по различным сделкам, включая:

Формирование регламента внутреннего взаимодействия в рамках применения политики по трансфертному ценообразованию.

Разработку методологий ценообразования по внутригрупповым сделкам с учетом структуры сделок, специфики бизнеса и отраслевой практики.

Разработку методологий ценообразования по внутригрупповым сделкам с учетом структуры сделок, специфики бизнеса и отраслевой практики.
Формирование регламента внутреннего взаимодействия в рамках применения политики по трансфертному ценообразованию.
НАШИ УСЛУГИ
Подготовка политики по трансфертному ценообразования по различным сделкам, включая:

Мы предлагаем комплексный подход к разработке и внедрению политики по трансфертному ценообразованию:

Этап 1

Проработка и тестирование методологии ценообразования в рамках методов ТЦО (включая финансовое моделирование налоговой нагрузки структуры и оценки рисков прошлых периодов).

Этап 2

Разработка и сопровождение при внедрении формализованных методик ценообразования.

Этап 3

Проведение консультаций в отношении вопроса заключения соглашений о ценообразовании (APA).

Подготовка ТЦО отчетности по требованиям
НК РФ и Руководства ОЭСР
Большинство крупных компаний осуществляют централизованную подготовку ТЦО отчетности по всей Группе компаний в юрисдикциях присутствия дочерних обществ.
Наша команда обладает опытом подготовки централизованной ТЦО отчетности – от уведомлений до Мастер файла и ТЦО документаций по правилам более чем 29 стран, которые в том числе успешно прошли тематические ТЦО проверки в ключевых Европейских государствах.

Документирование трансфертных цен

НАШИ УСЛУГИ
Подготовка отчетности по контролируемым сделкам для подачи в налоговые органы в установленные законом сроки:

  • Уведомление о контролируемых сделках.
  • Документация в целях налогового контроля цен.

Проведение исследований рыночного уровня рентабельности / цен (бенчмарков)



С использованием баз данных RoyaltyRange и TP Catalyst, в том числе анализ уровня рентабельности конкурентов.

Подготовка полного пакета трехуровневой отчетности в соответствии с BEPS 13 для подачи в налоговые органы или ее отдельных элементов:

  • Глобальная документация (Master File).
  • Национальная документация (Local file).
  • Страновой отчет (CbCR).
  • Уведомление об участии в международной группе компаний (МГК).
Взаимодействие с ФНС России и компетентными органами других стран
Соглашения о ценообразовании (СОЦ)
Когда это целесообразно?
Сложных (нерутинных) сделок. Запуск новых продуктов/направлений бизнеса или выхода на новый рынок, если алгоритм ценообразования отработан на иных направлениях / рынках.
C негативной историей налоговых проверок. СОЦ может стать оптимальным инструментом выхода компании из-под повышенного внимания налоговых органов.
Оперирующих в чувствительных к колебаниям цен отраслях.

В чем преимущества?

Определенность в части налоговой нагрузки на будущие периоды, основанная на заранее согласованной цене/методологии контролируемых сделок.

Замена контрольных мероприятий на мониторинговые. В случае заключения СОЦ, риск назначения внезапной ценовой проверки исключается.

Снижение расходов компании на комплаенс. Как правило, СОЦ действует от 3 до 5 лет, что часто делает соглашение экономически целесообразнее ТЦО документаций, которые нужно обновлять ежегодно.

НАШИ УСЛУГИ

Проработка методологии и положений соглашений о ценообразовании – (а) методологической и (б) юридической части

Подготовка полного пакета сопроводительных документов для заключения СОЦ

Проведение переговоров с российскими и иностранными налоговыми органами вплоть до момента подписания соглашения

Налоговые проверки по ТЦО и предпроверочный анализ

Практика налоговых органов в проверках по ТЦО:

Налоговые органы используют риск-ориентированный подход. Проверки открываются только в том случае, если есть уверенность в наличии нарушения в конкретной сделке.
Все предпроверочные запросы делятся на две группы:

  • Запросы общего характера, когда налоговый орган пытается узнать политику и методику ценообразования по группе компаний.

  • Запросы частного характера, когда налоговый органы уже подготовлен и собрал информацию из внешних источников
На основании данной информации налоговый орган видит отклонения и дозапрашивает информацию для укрепления своей позиции, после чего предлагает налогоплательщикам провести самостоятельную корректировку налоговой базы.
НАШИ УСЛУГИ

Сопровождение в рамках налоговых проверок и предпроверочного анализа по трансфертным ценам, взаимодействие с налоговыми органами, подготовка ответов и обоснований по контролируемым сделкам

Сопровождение в ходе досудебного урегулирования спора, а также в рамках судебного процесса по трансфертным ценам, представление интересов в суде

Моделирование налоговой проверки: проведение интервью, сбор и анализ информации из различных открытых источников, формирование доказательной базы и оценка возможных доначислений по результатам проверки